美国政府推48E税收抵免，企业该考虑新能源吗？
安装太阳能或储能系统，真的能为公司降低成本吗？
不少美国企业和机构都在评估利用48E投资税收抵免，降低电池储能等能源项目的投资成本。
本文将说明哪些情况值得考虑太阳能或储能、如何判断项目节省成本的能力，以及采购前该向供应商索取哪些资料。
太阳能和储能是如何省钱的？
▲ 储能：减少用电高峰的高价电费
美国企业在用电高峰时段购买电力，需要支付更高的每度电价格。电池可以在电价较低时充电，在电价较高时为企业供电，继而减少电费。
▲ 太阳能：减少白天电费
太阳能板在白天发电。如果企业也是在白天用电，就可以直接使用太阳能电力，减少电费。
而项目收益要结合每小时的预计发电量和用电量计算：发出的电有多少能被企业自己使用，剩余电力又按什么价格结算。
48E税收抵免能减轻多少投资成本？
48E是美国针对清洁发电和储能项目提供的税收抵免，具体补贴金额按项目的合格投资额以及建设条件。
以储能项目为例，电池、使电池正常运行所必需的设备以及安装费用，便属于合格投资额涵盖范围。
48E的基础补贴是：合格投资额的6%。但满足规定的施工要求，比如至少15%的施工工时由注册学徒完成，补贴还能提高至最多30%。
甚至项目位于特定能源社区，或是使用的钢铁、铁制品等等达到规定的美国本土制造要求，还能在30%的抵免比例上继续叠加。
不仅如此，若项目获得的税收抵免，比公司当年需要缴纳的所得税还多，企业有权将抵免转让给另一家需要缴税的公司，换取现金。实际能换到多少钱，由双方交易决定。（irs.gov ）
今年伊利诺伊州就有一批社区太阳能项目利用这项税收抵免，取得建设项目所需的投资。一家科罗拉多州的医院也在规划扩建时，评估太阳能、地热和储能方案及其可能获得的抵免。（Utility Dive）
太阳能抵免期限缩短
按原本的规定，太阳能项目满足四年持续施工要求，便有机会获得48E税收抵免。
但新法大幅缩短了期限。如今，太阳能项目在2026年7月4日后才开工，就必须在2027年12月31日前建成并投入使用，才能获得48E税收抵免（IRS）。
例如，一家企业在2026年6月便已开始建设太阳能项目，在2030年底前投入使用，是符合获得48E税收抵免资格要求的。若2030年底还没完工，就需要证明项目一直符合持续施工要求，才能继续争取48E税收抵免。
储能项目则有不同规定。企业单独建设储能设施无须遵守上述2027年底的截止期限。即使在2028年或之后投入使用，只要符合其他48E申请条件，仍有机会抵税。
采购太阳能和储能设备，须确认供应链资格
2025年美国税法还增加了禁止“外国实体（PFE）”相关限制。（Notice 2026-15）
IRS要求企业计算设备及零部件的直接成本中，有多少来自非PFE来源。2026年开工的太阳能项目，这一比例至少要有40%；储能项目至少要55%。2027年开工的项目，比例分别提高至45%和60%。
如今企业需审查设备、零部件及制造商是否涉及受限的外国实体或受其控制和影响的相关企业。否则未满足禁止外国实体的要求，也可能会失去48E补贴的资格。
可叠加MACRS加速折旧，降低所得税
除了48E抵免，企业投资符合条件的太阳能和储能设备，还可以通过MACRS加速折旧减少应税所得：符合条件的太阳能及储能设备，可以按5年期MACRS加速折旧，在较短时间内扣除设备成本。（美国国税局的清洁能源折旧规定）
目前，企业新购并投入使用的合格设备，有机会享受100%首年额外折旧，在投入使用的第一年就可一次性扣除全部折旧金额。
如果企业同时申请48E税收抵免，就需要先从设备成本中扣除抵免金额一半的金额，再计算实际可折旧的费用。
例如，企业投资10万美元购买储能设备，假设符合30%的48E税收抵免条件，便有机会获得3万美元的税收抵免。按规定从设备成本中减去抵免额的一半，即1.5万美元，剩余的8.5万美元都可以用于计算折旧。
如果设备符合100%首年额外折旧条件，企业就能在投入使用的第一年一次性扣除8.5万美元应税利润。
符合条件的太阳能及储能投资，可以同时享受48E税收抵免和设备折旧优惠，是企业欲降低投资成本务必利用的政策。
FBD GROUPS建议根据实际用电量、电费结构及设备投资成本，评估太阳能和储能系统每年能节省多少费用，再结合税收抵免计算实际投资回收期。
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