美國政府推48E税收抵免，企業該考慮再生能源嗎?
安裝太陽能或儲能系統，真的能為公司降低成本嗎？
不少美國企業和機構都在評估利用48E投資稅收抵免，降低電池儲能等能源項目的投資成本。
本文將說明哪些情況值得考慮太陽能或儲能、如何判斷項目節省成本的能力，以及採購前該向供應商索取哪些資料。
太陽能和儲能是如何省錢的？
▲ 儲能：減少用電高峰的高價電費
美國企業在用電高峰時段購買電力，需要支付更高的每度電價格。電池可以在電價較低時充電，在電價較高時為企業供電，繼而減少電費。
▲ 太陽能：減少白天電費
太陽能板在白天發電。如果企業也是在白天用電，就可以直接使用太陽能電力，減少電費。
而項目收益要結合每小時的預計發電量和用電量計算：發出的電有多少能被企業自己使用，剩餘電力又按什麼價格結算。
48E稅收抵免能減輕多少投資成本？
48E是美國針對清潔發電和儲能項目提供的稅收抵免，具體補貼金額按項目的合格投資額以及建設條件。
以儲能項目為例，電池、使電池正常運行所必需的設備以及安裝費用，便屬於合格投資額涵蓋範圍。
48E的基礎補貼是：合格投資額的6%。但滿足規定的施工要求，比如至少15%的施工工時由註冊學徒完成，補貼還能提高至最多30%。（irs.gov）
甚至項目位於特定能源社區，或是使用的鋼鐵、鐵製品等等達到規定的美國國內製造要求，還能在30%的抵免比例上繼續疊加。
不僅如此，若項目獲得的稅收抵免，比公司當年需要繳納的所得稅還多，企業有權將抵免轉讓給另一家需要繳稅的公司，換取現金。實際能換到多少錢，由雙方交易決定。（irs.gov ）
公立學校、部分非營利醫院等機構通常沒有這類稅款可以抵扣。符合條件者可以申請由政府直接支付相應金額。
今年伊利諾伊州就有一批社區太陽能項目利用這項稅收抵免，取得建設項目所需的投資。一家科羅拉多州的醫院也在規劃擴建時，評估太陽能、地熱和儲能方案及其可能獲得的抵免。（Utility Dive）
太陽能抵免期限縮短
按原本的規定，太陽能項目滿足四年持續施工要求，便有機會獲得48E稅收抵免。
但新法大幅縮短了期限。如今，太陽能項目在2026年7月4日後才開工，就必須在2027年12月31日前建成並投入使用，才能獲得48E稅收抵免（IRS）。
例如，一家企業在2026年6月便已開始建設太陽能項目，在2030年底前投入使用，是符合獲得48E稅收抵免資格要求的。若2030年底還沒完工，就需要證明項目一直符合持續施工要求，才能繼續爭取48E稅收抵免。
儲能項目則有不同規定。企業單獨建設儲能設施無須遵守上述2027年底的截止期限。即使在2028年或之後投入使用，只要符合其他48E申請條件，仍有機會抵稅。
採購太陽能和儲能設備，須確認供應鏈資格
2025年美國稅法還增加了禁止外國實體（PFE）相關限制。（Notice 2026-15）
IRS要求企業計算設備及零件的直接成本中，有多少來自非PFE來源。2026年開工的太陽能項目，這一比例至少要有40%；儲能項目至少要55%。2027年開工的項目，比例分別提高至45%和60%。
企業需審查設備、零件及製造商是否涉及受限的外國實體或受其控制和影響的相關企業。否則未滿足禁止外國實體的相關要求，也可能會失去48E補貼的資格。
還可以透過MACRS加速折舊，降低所得稅
除了48E抵免，企業投資符合條件的太陽能和儲能設備，還可以透過MACRS加速折舊減少應稅所得：符合條件的太陽能及儲能設備，可以按5年期MACRS加速折舊，在較短時間內扣除設備成本。（美國國稅局的清潔能源折舊規定）
目前，企業新購並投入使用的合格設備，有機會享受100%首年額外折舊，在投入使用的第一年就可一次性扣除全部折舊金額。
如果企業同時申請48E稅收抵免，就需要先從設備成本中扣除抵免金額一半的金額，再計算實際可折舊的費用。
例如，企業投資10萬美元購買儲能設備，假設符合30%的48E稅收抵免條件，便有機會獲得3萬美元的稅收抵免。按規定從設備成本中減去抵免額的一半，即1.5萬美元，剩餘的8.5萬美元都可以用於計算折舊。
如果設備符合100%首年額外折舊條件，企業就能在投入使用的第一年一次性扣除8.5萬美元應稅利潤。
符合條件的太陽能及儲能投資，可以同時享受48E稅收抵免和設備折舊優惠，是企業欲降低投資成本務必利用的政策。
FBD GROUPS建議根據實際用電量、電費結構及設備投資成本，評估太陽能和儲能系統每年能節省多少費用，再結合稅收抵免計算實際投資回收期。
FBD GROUPS致力於為第 8 類、第 9 類及 UN3480 / UN3481 / UN3171 帶電產品、電池與再生能源產品提供專業物流解決方案。
FBD GROUPS旗下的FBD Wattsup 作為全方位的工程、采購與施工（EPC）服務商，提供退貨授權（RMA）服務，從售後檢測、維修、退貨產品處置到產品安裝，都能高效、安全地完成。歡迎訪問FBD GROUPS官網，了解更多美國行業資訊、供應鏈管理及企業成本優化方案。
參考來源：
Comments